Daňový bonus na dieťa v roku 2025: Na čo si dať pozor, aby ste ho nemuseli vracať?
Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť len fyzická osoba, ktorá dosiahla zdaniteľné príjmy buď zo zamestnania alebo z podnikania ako fyzická osoba.
Od 1. januára 2025 sa menia sumy daňového bonusu:
• 50 € mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 15 rokov veku a nedovŕšilo 18 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku,
• 100 € mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 15 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov veku.
Ďalej sa mení skutočnosť:
Od 1. januára 2025 sa na účely uplatnenia daňového bonusu už nerozlišuje daňová rezidencia. Daňový bonus si môže uplatniť daňovník, iba ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky v príslušnom zdaňovacom období tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov tohto daňovníka.
Od 1. januára 2025 bude možné nárok na daňový bonus uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane.
Ak daňovník dosiahne v roku 2025:
• mesačný základ dane vyšší ako 2 145 € (mesačná hrubá mzda 2 477 €), bude sa mu mesačne krátiť daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa o 1/10 rozdielu medzi dosiahnutým mesačným základom dane a sumou 2 145 €,
• ročný základ dane vyšší ako 25 740 € (ročná hrubá mzda 29 724 €), bude sa mu krátiť ročný daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa o 1/10 rozdielu medzi dosiahnutým ročným základom dane a sumou 25 740 €.
V prípade, ak zamestnanec napríklad dostane vyplatenú odmenu, navýši sa mu čiastkový základ dane a je pravdepodobné, že v ročnom zúčtovaní dane za rok 2024, vzniknú týmto zamestnancom nedoplatky na daňovom bonuse, čiže budú musieť daňový bonus vrátiť. (To isté platí, ak majú aj iný príjem, z iného pracovného pomeru).
Taktiež sa mení pravidlo, ktoré bolo platné do konca roka 2024 a to, že daňový bonus, ktorý bol vyplatený mesačne, zostáva priznaný a nemusí sa vrátiť.
Bohužiaľ od 1.1.2025 sa toto mení a ak pri ročnom zúčtovaní dane vznikne rozdiel v daňovom bonuse, čiže nedoplatok, musí ho daňovník vrátiť. Samozrejme, ak vznikne preplatok, daňový bonus sa zamestnancovi vyplatí v ročnom zúčtovaní dane.
Lenka Hutirová
mzdová účtovníčkaŠtudovala na žilinskej strednej škole odbor obchod a podnikanie. Po ukončení štúdia začala pracovať v účtovníckej spoločnosti, kde strávila 11 rokov, najprv ako administratívny pracovník a neskôr ako mzdová účtovníčka. Svoje odborné skúsenosti následne priniesla do Datalingu, kde od roku 2023 pôsobí ako mzdová účtovníčka. Vo voľnom čase sa s vášňou venuje pečeniu tort a zákuskov.
