Máte viac firiem a len jedna je platcom DPH ? V roku 2026 to môže byť problém + CHECKLIST
Finančná správa sa zameriava na tzv. zneužitie práva. Podľa nových pravidiel môže daňový úrad z úradnej moci rozhodnúť o nútenej skupinovej registrácii. Ak daňový úrad zistí, že ste svoje podnikanie rozdelili na viacero subjektov len preto, aby ste sa vyhli plateniu DPH, pridelí vám jedno spoločné IČ DPH. Hlavným predpisom, ktorý túto problematiku upravuje, je Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty.
Čo znamená „Skupinová registrácia z úradnej moci“?
Ak správca dane vyhodnotí, že vaše firmy fungujú ako jedna, môže rozhodnúť o ich povinnej skupinovej registrácii.
Dôsledky:
- Spoločné IČ DPH: Všetky vaše firmy (aj tie, ktoré doteraz DPH neriešili) začnú vystavovať faktúry s DPH.
- Solidárne ručenie: Ak jedna z vašich firiem nebude mať na zaplatenie dane, štát si ju legálne stiahne z účtu ktorejkoľvek vašej ďalšej firmy v skupine.
- Spoločné priznanie: Podáva sa len jeden kontrolný výkaz a jedno daňové priznanie za celú skupinu, čo zvyšuje nároky na precíznu koordináciu dokladov.
Pozor: Od roku 2026 sú kontrolné mechanizmy Finančnej správy automatizované a dokážu prepojiť vlastnícke štruktúry v priebehu sekúnd. To, čo „prechádzalo“ roky, dnes môže skončiť vysokou pokutou a doplatkom dane spätne.
Kedy ste v „červenej zóne“?
Kontrolóri už nepozerajú len na to, čo je na papieri. Zaujíma ich realita. Kontrola bude skúmať ich prepojenosť:
- Personálna: Majú firmy rovnakých konateľov, spoločníkov alebo blízke osoby (rodinu)?
- Organizačná: Sídlia na rovnakej adrese? Používajú rovnaké sklady, autá či zamestnancov?
- Ekonomická: Fakturujú si firmy medzi sebou? Majú spoločných zákazníkov alebo spoločný marketingový web?
Prečo je to problém? Akonáhle vás štát zlúči do DPH skupiny, všetky vaše firmy – aj tie, ktoré doteraz DPH neriešili – sa stávajú platcami. To znamená, že vaše služby pre koncových zákazníkov môžu zo dňa na deň zdražieť o DPH a vy strácate konkurenčnú výhodu.
Kedy je viac firiem v poriadku?
- Rizikový manažment: Jedna firma vlastní nehnuteľnosti a stroje (bezpečný prístav), druhá firma vykonáva rizikovú stavebnú činnosť. To je legitímny dôvod na ochranu majetku.
- Odlišné segmenty: Jedna s. r. o. prevádzkuje reštauráciu a druhá robí IT poradenstvo. Majú úplne iných zákazníkov, zamestnancov aj dodávateľov.
- Rôzni spoločníci: Ak máte v jednej firme partnera a v druhej podnikáte sami, je logické, že ide o samostatné subjekty.
"Zabudnuté" s. r. o.-čky
Ak máte firmu, ktorú nepoužívate, v roku 2026 môže jej existencia zbytočne prepájať vaše aktívne podnikanie so schémami, ktoré by inak kontrolu nezaujímali. Zlikvidujte ich alebo predajte, kým sú v evidencii "neviditeľné".
Výhoda, o ktorej sa nehovorí: Cashflow v DPH skupine
Fakturácia bez DPH v rámci skupiny: Ak si vaše dve firmy v skupine fakturujú medzi sebou, fakturujú bez DPH. Netreba čakať na vratky z daňového úradu a "neutápate" si vlastné peniaze v DPH medzi svojimi firmami. To môže byť pre niekoho silný argument, prečo do toho ísť dobrovoľne.
Nie ste si istí, či sa Vás táto problematika týka? Urobte si rýchly checklist.
CHECKLIST: Sme v hľadáčiku daňového úradu pre skupinovú DPH?
(Ak na viac ako 3 otázky odpoviete „ÁNO“, vaše aktuálne nastavenie firiem je v roku 2026 vysoko rizikové.)
- Personálne prepojenie: Figuruje v mojich firmách ten istý konateľ, spoločník alebo ich blízke rodinné osoby?
☐ ÁNO / ☐ NIE
- Spoločná adresa: Majú moje firmy sídlo, kancelárie alebo sklady na tej istej adrese?
☐ ÁNO / ☐ NIE
- Zdieľané zdroje: Používajú firmy tie isté autá, stroje, software alebo e-mailovú doménu?
☐ ÁNO / ☐ NIE
- Spoloční zamestnanci: Pracujú pre moje firmy tí istí ľudia (napr. na čiastočné úväzky alebo dohody)?
☐ ÁNO / ☐ NIE
- Ekonomická závislosť: Tvoria vzájomné fakturácie medzi mojimi firmami viac ako 20 % ich obratu?
☐ ÁNO / ☐ NIE
- Spoločný marketing: Majú firmy spoločný web, logá, ktoré na seba nadväzujú, alebo jednotnú reklamu?
☐ ÁNO / ☐ NIE
- Finančná výpomoc: Poskytujú si firmy medzi sebou bezúročné pôžičky alebo ručia jedna za druhú v banke?
☐ ÁNO / ☐ NIE
- Zdieľané kontakty: Majú firmy spoločnú databázu dodávateľov alebo odberateľov?
☐ ÁNO / ☐ NIE
Kristína Borisová
Je študentkou finančného manažmentu v Žiline a od februára 2025 je súčasťou nášho tímu v Datalingu.
