Veľké zmeny v DPH od roku 2025: Ktoré produkty a služby budú drahšie a ktoré lacnejšie?

Ministerstvo financií nedávno predstavilo zásadné zmeny v daňovom systéme, ktoré zahŕňajú zavedenie troch sadzieb dane z pridanej hodnoty (DPH). Tieto opatrenia majú za cieľ znížiť deficit verejných financií a spravodlivejšie rozložiť daňové zaťaženie na rôzne kategórie tovarov a služieb.

Parlament vo štvrtok definitívne schválil konsolidačný balíček ministra financií Ladislava Kamenického zo strany Smer. Platiť bude od januára 2025. Za zákon o konsolidácii hlasovalo 79 poslancov koalície, opozícia balíček nepodporila. Osobitne sa bude ešte hlasovať o zavedení transakčnej dane.

Daňový bonus, živnostníci a nové pravidlá pre firmy

Zavedie sa zvýšená sadzba dane z príjmov pre právnické osoby na úrovni 24 %, ktorá sa bude uplatňovať na firmy so zdaniteľnými príjmami vyššími ako päť miliónov eur.

Niektoré zmeny v zákone sú zamerané na podporu malých firiem a živnostníkov. Nižšia sadzba dane, ktorá je v súčasnosti 15 %, sa zníži na 10 % pre daňovníkov so zdaniteľnými príjmami nepresahujúcimi 100 000 eur.

Novela zároveň obmedzí nárok na daňový bonus na dieťa pre daňovníkov s vysokými príjmami. Nárok nebudú mať ani rodičia nad 18 rokov.

Od roku 2025 budú zavedené tri sadzby DPH: 23 %, 19 % a 5 %. Tu je prehľad rozdelenia tovarov a služieb podľa jednotlivých sadzieb:

Tovary a služby spadajúce pod vyššiu sadzbu DPH 23 %

• Všetky tovary a služby, ktoré nespadajú pod znížené sadzby (5 % alebo 19 %), budú zdaňované základnou sadzbou DPH 23 %. To zahŕňa široké spektrum produktov a služieb, ktoré nie sú považované za nevyhnutné pre základné potreby obyvateľstva. Patria sem luxusné produkty, ale aj bežné tovary a služby.

Tovary a služby spadajúce pod znížené sadzby DPH

Sadzba DPH 19 %

• Väčšina potravín:
  Ostatné potraviny, ktoré nespadajú do kategórie základných potravín, budú zdaňované zníženou sadzbou DPH vo výške 19 % namiesto pôvodných 20 %. To zahŕňa produkty, ktoré nie sú priamo nevyhnutné pre každodennú výživu, ako napríklad niektoré druhy mäsových výrobkov či cukrovinky.
• Elektrická energia:
  DPH na elektrickú energiu sa zníži z 20 % na 19 %, čo by malo pomôcť zmierniť náklady domácností v čase rastúcich cien energií.

Sadzba DPH 5 %

• Základné potraviny, ako je chlieb, mlieko, ovocie a zelenina, budú zdaňované najnižšou sadzbou DPH vo výške 5 %. Tento krok má uľahčiť prístup k potravinám pre širšie vrstvy obyvateľstva a znížiť finančné zaťaženie domácností.
• DPH na lieky a zdravotnícke pomôcky sa zníži z 10 % na 5 %, čo má sprístupniť zdravotnú starostlivosť pre obyvateľov a znížiť ceny liekov v lekárňach.
• Knihy, noviny, časopisy, učebnice sa bude uplatňovať sadzba DPH 5 %. Toto opatrenie má podporiť vzdelávanie a zmierniť náklady na vzdelávacie materiály.
• Stravovanie v gastrosektore, vstup na športoviská, ubytovanie v cestovnom ruchu.

Tieto zmeny v sadzbách DPH, ktoré nadobudnú účinnosť v roku 2025, prinesú významné zmeny do každodenných výdavkov domácností. Reforma je súčasťou širšieho plánu na konsolidáciu verejných financií a stabilizáciu ekonomiky.

Mgr. Zuzana Žigová

PR manažérka

zuzana.zigova@dataling.sk

+421 944 543 650

Súčasťou nášho tímu je od novembra 2023. Má na starosti obsahový a digitálny marketing. Vytvára články, videá a príspevky, ktoré posúvajú našu značku vpred. Pred príchodom do Dataling pracovala ako videoredaktorka denníka SME a online redaktorka spravodajstva TV Markíza. Vo voľnom čase rada cestuje po Slovensku a objavuje nové miesta.